¿Qué ocurre con los impuestos del fallecido en Estados Unidos? Declaración final ante el IRS

Cuando una persona fallece en Estados Unidos, sus obligaciones fiscales no desaparecen automáticamente. En Miami y en el resto de Florida, ciertos impuestos deben regularizarse a través de una declaración final ante el IRS, un trámite que suele recaer en los familiares o en el representante legal del patrimonio.

En un momento emocionalmente delicado, contar con una guía clara ayuda a reducir errores y preocupaciones. Y ya que se revisan temas patrimoniales y de planificación, muchas familias aprovechan para analizar opciones de previsión, como comparar seguros de gastos finales, que permiten cubrir gastos inmediatos y evitar cargas financieras inesperadas a los seres queridos.

¿Qué pasa con la declaración de impuestos cuando una persona fallece?

Tras el fallecimiento, el IRS exige presentar una declaración final de impuestos federales correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero y la fecha de fallecimiento. Esta declaración se presenta utilizando el formulario habitual (Form 1040), pero indicando que se trata de un contribuyente fallecido.

Las reglas generales del impuesto se mantienen, aunque existen particularidades importantes que los herederos deben conocer para cumplir correctamente con la normativa.

¿Quién debe presentar la declaración final del fallecido?

La responsabilidad de presentar la declaración final suele recaer en:

• El albacea o executor designado en el testamento
• El administrador del patrimonio (estate), si no hay testamento
• Un familiar directo autorizado legalmente

Si el fallecimiento ocurre antes del 31 de diciembre, la declaración cubre solo los ingresos obtenidos hasta la fecha de muerte. Si ocurre el 31 de diciembre, se considera todo el año fiscal completo.

Los límites de ingresos que obligan a declarar no se reducen por el hecho del fallecimiento. Se aplican en su totalidad, igual que si la persona hubiera vivido todo el año.

Ingresos que deben incluirse en la declaración final

En la declaración final se incluyen todas las rentas generadas antes del fallecimiento.

Las rentas generadas después del fallecimiento ya no forman parte del Form 1040 del fallecido, sino que pueden tributar a nombre del estate, mediante el Form 1041.

Plazos para presentar la declaración final ante el IRS

La declaración final se presenta en los mismos plazos que cualquier declaración federal, generalmente:

• Entre enero y abril del año siguiente al fallecimiento
• La fecha límite habitual es el 15 de abril

Si no se cuenta con toda la información, es posible solicitar una extensión, aunque esta no elimina la obligación de pagar impuestos adeudados dentro del plazo original.

Documentación necesaria para la declaración final

Para presentar correctamente la declaración final, se suele requerir:

• Certificado de defunción
• Número de Seguro Social del fallecido
• Documentos que acrediten al executor o administrador
• Formularios W-2, 1099 y otros comprobantes de ingresos
• Información sobre deducciones y créditos aplicables

Reunir esta documentación con antelación facilita el proceso y evita retrasos o errores ante el IRS.

¿Qué ocurre con las deudas fiscales del fallecido?

Las deudas fiscales pendientes no desaparecen con la muerte. Estas pasan a formar parte del patrimonio del fallecido (estate) y deben pagarse con los bienes heredados antes de distribuirlos a los beneficiarios.

Es importante destacar que:

• Los herederos no responden con su dinero personal, salvo excepciones
• Las deudas se pagan con los activos del estate
• Las sanciones personales suelen extinguirse, pero los impuestos adeudados no

¿Qué pasa si la declaración sale a pagar o a devolver?

Si la declaración final resulta a pagar, el monto se abona con fondos del patrimonio.

Si resulta a devolver, el reembolso puede solicitarse mediante el Form 1310, siempre que el solicitante acredite su derecho legal como heredero o representante.

En caso de varios herederos, el importe se reparte según la distribución establecida en la herencia.

Otros impuestos que deben gestionarse tras el fallecimiento

Además de la declaración final de impuestos federales, los herederos pueden tener que gestionar:

• Impuestos del estate, si corresponde
• Impuestos estatales o locales, según el caso
• Impuestos sobre ganancias de capital por venta de bienes heredados

Coordinar correctamente estos impuestos evita sanciones y facilita una distribución ordenada del patrimonio.

Planificar con anticipación evita cargas innecesarias

Gestionar los impuestos de una persona fallecida puede resultar complejo, especialmente para familias latinas en Miami que no están familiarizadas con los procesos del IRS. Conocer los pasos correctos reduce errores y aporta tranquilidad.

Además, planificar con antelación es una forma de cuidar a la familia. Evaluar alternativas como comparar seguros de gastos finales permite cubrir gastos inmediatos y dejar todo organizado, evitando trámites y preocupaciones adicionales en el futuro.